Kleine ondernemersregeling KOR uitgelegd: voordelen en voorwaarden

Kleine ondernemersregeling KOR: kort antwoord

De Kleine ondernemersregeling (KOR) is een Nederlandse fiscale regeling waarmee zelfstandige ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar ervoor kunnen kiezen geen btw aan te rekenen aan hun klanten. Daardoor hoef je ook geen btw-aangifte te doen, wat administratief veel eenvoudiger is. De keerzijde: je kunt zelf ook geen btw terugvorderen op je inkoop. De KOR is vooral aantrekkelijk voor kleine ondernemers met particuliere klanten, omdat je producten of diensten zo goedkoper kunt aanbieden. Je meld je aan bij de Belastingdienst en de regeling geldt minimaal 3 jaar.

Wie kan KOR gebruiken?

• Eenmanszaak en ZZP'ers.
• VOF en maatschap.
• BV (sinds 2020 ook!).
• Stichting en vereniging: als ze ondernemer voor btw zijn.
• Belangrijkste voorwaarde: omzet onder €20.000 per kalenderjaar.

De voorwaarden van KOR

• Omzet maximaal €20.000 per jaar: per kalenderjaar.
• Onderneming in Nederland gevestigd: of vaste inrichting.
• Aanmelden bij Belastingdienst: minimaal 4 weken vóór ingang.
• Minimaal 3 jaar gebruik: niet tussentijds opzegbaar.
• Geen btw aanrekenen aan klanten.
• Geen btw aftrekken op inkoop.

Voordelen van de KOR

• Administratief simpel: geen btw-aangifte nodig.
• Goedkopere prijzen voor particulieren: 21% btw weg.
• Tijdsbesparing: minder boekhoudwerk.
• Lagere accountantskosten: minder werk voor de boekhouder.
• Concurrentievoordeel: in B2C-markten.
• Eenvoudiger facturen: zonder btw-specificatie.
• Geen btw-deadlines: minder stress.

Nadelen van de KOR

• Geen btw-terugvordering op inkoop: hogere kosten.
• Niet aantrekkelijk voor B2B: zakelijke klanten kunnen btw aftrekken.
• 3-jaars-binding: niet snel weer afmelden.
• Bij overschrijding €20.000: meteen weer btw-plichtig.
• Geen voorbelasting bij investeringen: nadelig bij grote aankopen.
• Lagere geloofwaardigheid?: sommige B2B-klanten zien KOR als 'klein/onprofessioneel'.

Voor wie is KOR ideaal?

• Hobby-ondernemers: bijbaantje met beperkte omzet.
• Verkopers op Etsy, Marktplaats, vintage: vooral aan particulieren.
• Coaches en therapeuten: met particuliere klanten.
• Trainers en docenten: aan particulieren.
• Bijles- en muziekleraren.
• Kapsters en schoonheidsspecialisten in deeltijd.
• Zorgverleners zonder vrijstelling.
• Webwinkels met particuliere klanten.

Voor wie is KOR NIET ideaal?

• B2B-leveranciers: jouw zakelijke klanten kunnen btw aftrekken.
• Ondernemers met veel inkoop-btw: investeringen, voorraad.
• Snelgroeiende bedrijven: omzet snel boven €20.000.
• Bedrijven met buitenlandse omzet: aparte regels.
• Bedrijven die btw als statussymbool zien: 'echte' bedrijven.

Hoe meld je je aan voor KOR?

1. Stap 1: log in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Stap 2: ga naar 'Btw' en kies 'Kleineondernemersregeling'.
3. Stap 3: vul het formulier in (gegevens, omzet-inschatting).
4. Stap 4: dien aanmelding in minimaal 4 weken vóór ingang.
5. Stap 5: bevestigingsbrief van Belastingdienst.
6. Stap 6: vanaf ingangsdatum geen btw meer aanrekenen.

Wat als je over €20.000 omzet komt?

Bij overschrijding gelden strenge regels:

• Op dezelfde dag: je bent weer btw-plichtig.
• Vanaf overschrijdende factuur: 21% btw aanrekenen.
• Terugmelding bij Belastingdienst: binnen 4 weken.
• 3 jaar wachten: voordat je weer KOR kan gebruiken.
• Plan vooruit: stop verkoop, factureer in volgend jaar.

KOR en de inkomstenbelasting

De KOR is alleen voor btw, niet voor inkomstenbelasting:

• Je betaalt nog steeds inkomstenbelasting over je winst.
• Je kunt zelfstandigenaftrek krijgen als je ondernemer bent.
• MKB-winstvrijstelling blijft van toepassing.
• KOR heeft geen invloed op je IB-aangifte.

KOR en startende ondernemers

• Je kunt vanaf start KOR aanvragen.
• Schat eerlijk je verwachte omzet.
• Bij te hoge schatting weiger Belastingdienst.
• Veel starters wachten 1 jaar af.
• Eerste jaar is omzet vaak onder €20.000.

Internationale aspecten

KOR geldt alleen voor Nederlandse omzet. Voor buitenlandse omzet:

• EU-zakelijke klanten: btw-verlegd, valt buiten KOR.
• EU-particulieren: telt mee in €20.000 grens (vereenvoudigd).
• Buiten EU: 0%-tarief, telt niet mee.
• Import-btw: ook niet terug te vragen onder KOR.

KOR vs btw-vrijstelling

• KOR: keuze, omzetgrens €20.000, alleen Nederland.
• Vrijstellingen: wettelijke vrijstellingen voor zorg, onderwijs, financiën, etc.
• KOR + vrijstelling: bij gedeeltelijk vrijgesteld werk kan KOR voor het rest.

Veelgestelde vragen

• Kan ik tussentijds opzeggen? Nee, minimaal 3 jaar gebruik.
• Wat als ik onder €20.000 maar wel btw wil? Mag, kies dan geen KOR.
• Telt verkoop tweedehands mee? Ja, alle omzet telt.
• Wat met cashflow problemen? KOR voorkomt geen liquiditeitsproblemen.
• Krijg ik nog facturen? Ja, je geeft alleen 'KOR-vrijgesteld' aan.

Meer informatie

Voor verdere informatie kun je terecht op de Belastingdienst, op de Kamer van Koophandel, en op Wikipedia over KOR. Een boekhouder of fiscalist kan helpen bij de juiste keuze.

Samenvatting

De Kleine ondernemersregeling (KOR) is ideaal voor zelfstandigen met particuliere klanten en omzet onder €20.000 per jaar. Voordelen: geen btw-aangifte, eenvoudige administratie, goedkopere prijzen voor particulieren. Nadelen: geen btw-terugvordering op inkoop, 3-jaarsbinding. Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal 4 weken vóór ingang.